财富与传承
从拥有，到传承。
传承不是最后一步。税负、遗嘱、受益人和企业，要在事情发生之前放在一张图上。
01
传承的税务成本
传承不只是分给谁，还有要先交多少税、用什么钱来交。
视同处置
离世时，注册账户和增值资产通常被视为已按市值出售，税款集中在最后一个纳税年度；留给配偶的部分一般可以递延。
谁来付这笔税
税款由遗产支付。如果遗产里现金不够，可能要被迫出售房产或公司股份。我们提前把金额算出来，并安排好到时可用的资金，人寿保险是常见方式之一。
公司里的钱，要交两次税？
公司资产传给下一代时，可能被征两次税：一次在股权转移时，一次在公司把钱分给股东时。公司持有的人寿保险，是减轻这一负担的常用工具：赔付进入公司时不需缴税，其中超过保单调整成本基数（ACB）的部分，会记入公司的“资本红利账户”（CDA）。可以把 CDA 理解为一条免税通道：走这条通道的钱，能以免税股息分给股东或其遗产。保单持有越久，ACB 通常越低，能走这条通道的比例往往越高。具体金额由会计师计算并向 CRA 申报，需要和你的会计师一起确认。
02
遗嘱、信托与受益人
让资产按你的意愿交到想交的人手里，中间少一些程序和摩擦。
遗嘱与信托
遗嘱决定“给谁”，信托可以决定“什么时候、以什么方式给”。遗嘱和信托由律师起草；我负责让保险与投资的受益人安排和它们保持一致。
受益人安排
保单与注册账户上指定的受益人不经遗嘱、不经遗产认证。但要留意两点：指定会过时，结婚、离婚或家人离世后都要重新检查；RRSP/RRIF 的钱直接给到受益人，这个账户的税却可能由遗产承担，其他继承人实际分到的就少了。
遗产认证
在阿尔伯塔省，遗产认证费用本身不高，真正的代价是时间和公开。指定了受益人的资产不进入遗产，不经认证，也不会出现在公开记录里。
传承结构设计
企业交给家人、合伙人，还是外部买家，结构设计完全不同。尽早确定去向，后面的安排才能落到实处。
股东协议
协议要写清股东离世、伤残、离婚或主动退出时怎么办，以及回购股份的钱从哪里来。
估值与资金安排
股权回购条款能不能执行，取决于背后有没有资金。保险是常见的资金来源，避免其他股东在最艰难的时刻临时筹钱。
传承规划
从“你希望这笔钱起什么作用”出发 —— 支持孙辈读书、把房子留在家里、资助某项事业。结构由意图决定。
赠与策略
生前赠与可以让你亲眼看到它带来的帮助，也能减少最终的遗产规模，但可能有税务后果。我们先确认在不影响你自身生活保障的前提下，能给出多少。
公平不等于平均
企业交给一个孩子，其他孩子怎么办？用保险为其他继承人准备相当的资产，是常见的平衡方式——公平，不一定是平均分。
家族沟通
很多继承纠纷源于意外，而不是不公平。趁大家都在时把话说清楚，能避免不少问题。